IRS Jovem, il nuovo regime fiscale per gli under 35 in Portogallo

Qualche settimana fa vi avevamo parlato di come, dopo anni di sgravi fiscali agli expat, il governo portoghese avesse deciso di cambiare strategia e di provare a trattenere i talenti locali oltre che a provare ad attrarre giovani provenienti dall’estero.

Dato che ora è tutto ufficiale, in questo articolo cercheremo di spiegarvi più nel dettaglio come funzionano i nuovi sgravi fiscali per i giovani in Portogallo da un punto di vista più pratico per capire chi, quanto e come ne possa trarre vantaggio.

A partire dal 2025 entra dunque in vigore un nuovo regime fiscale per i giovani lavoratori in Portogallo, noto come IRS Jovem, approvato nell’ambito del bilancio statale.

Come funziona il nuovo IRS Jovem?

Questa misura fiscale è stata introdotta per incentivare i giovani a intraprendere carriere professionali, riducendo il carico fiscale sui primi anni di lavoro. Una delle principali novità è l’estensione della durata del beneficio, che passa da 5 a 10 anni, offrendo esenzioni parziali sull’imposta sui redditi per un periodo più lungo. Inoltre, il nuovo regime elimina le restrizioni legate al livello di studi, permettendo a tutti i giovani fino ai 35 anni di età di usufruire delle agevolazioni, indipendentemente dal loro percorso educativo.

Questo cambiamento mira a sostenere un numero più ampio di giovani, migliorando la loro capacità di risparmio e stabilità economica nel lungo termine.

Dettagli del nuovo regime fiscale

Il nuovo regime fiscale IRS Jovem introdotto per il 2025 prevede diverse modifiche rispetto alla versione precedente, con l’obiettivo di ampliare e prolungare il supporto ai giovani lavoratori.

Modifiche principali rispetto al passato:

• Il periodo di esenzione fiscale passa da 5 a 10 anni, permettendo una copertura più lunga per i giovani fino ai 35 anni.
• L’inclusione di tutti i giovani lavoratori, indipendentemente dal livello di istruzione, è una novità significativa, eliminando la precedente discriminazione legata ai titoli di studio.

Quote di esenzione applicabili:

• 100% esenzione sull’imposta nel primo anno di lavoro.
• 75% esenzione dal secondo al quarto anno.
• 50% esenzione dal quinto al settimo anno.
• 25% esenzione dall’ottavo al decimo anno.

Limite di reddito:

• Il limite massimo annuale dei redditi soggetti all’esenzione è fissato a 28.902,50 euro (pari a 55 IAS), un aumento significativo rispetto al limite del 2024, che prevedeva una soglia inferiore.

Queste modifiche sono progettate per rendere il regime fiscale più inclusivo e sostenere i giovani lavoratori nel loro percorso professionale, aiutandoli a consolidare la loro situazione finanziaria negli anni iniziali di carriera.

Cosa significa il limite di reddito? Chi super questo limite potrà godere dell’IRS Jovem?

Chi supera il limite di reddito fissato a 28.902,50 euro, pari a 55 IAS, beneficerà dell’esenzione solo sulla parte del reddito che rientra entro tale limite. Per la parte eccedente, le imposte verranno calcolate in base allo scaglione di tassazione applicabile, determinato dall’ammontare complessivo del reddito annuo. Questo aumento del limite rispetto all’anno precedente, che prevedeva una soglia inferiore, rappresenta un significativo miglioramento per i contribuenti. Tuttavia, è importante notare che solo la parte di reddito entro il limite godrà dell’esenzione, mentre la parte eccedente sarà soggetta alla tassazione ordinaria.

Abbiamo spiegato qui come calcolare lo stipendio netto in Portogallo.

Che cos’è lo IAS?

Lo IAS (Indexante dos Apoios Sociais) è un indice di riferimento utilizzato in Portogallo per calcolare diversi benefici e prestazioni sociali, nonché determinati limiti fiscali. Introdotto nel 2006, l’IAS è un valore che viene aggiornato annualmente e serve come base per calcolare una serie di sostegni, come sussidi di disoccupazione, pensioni sociali e altre forme di assistenza pubblica.

Nel contesto del regime fiscale IRS Jovem, l’IAS viene utilizzato per stabilire il limite massimo di reddito annuale che può beneficiare dell’esenzione fiscale. Per l’anno 2025, l’IAS è stato fissato a 525,50 euro, e il limite di reddito per i giovani lavoratori che possono beneficiare delle esenzioni è pari a 55 IAS, ovvero 28.902,50 euro annui.

L’uso dell’IAS garantisce che i limiti e le soglie siano costantemente aggiornati in base alle variazioni economiche, offrendo un meccanismo flessibile per adattare le politiche fiscali e sociali.

Requisiti e condizioni di accesso

Il nuovo regime IRS Jovem per il 2025 prevede criteri specifici per determinare chi può beneficiare delle esenzioni fiscali. Ecco i dettagli:

Lavoratori inclusi

• Possono accedere al regime i passivi d’imposta che lavorano come:
  • Dipendenti (Categoria A), ovvero lavoratori subordinati che ricevono un salario da un datore di lavoro.
  • Indipendenti (Categoria B), ovvero lavoratori autonomi che percepiscono redditi da lavoro indipendente.

Sospensione e ripresa del beneficio

• Se un giovane ha periodi in cui non percepisce reddito, il periodo di esenzione fiscale viene sospeso. Ciò significa che gli anni in cui non si genera reddito non vengono conteggiati nel totale dei 10 anni di esenzione.
• Il beneficio viene ripreso non appena il giovane ricomincia a percepire reddito, fino al completamento dei 10 anni complessivi di esenzione, entro il limite massimo dei 35 anni di età.

Esclusioni dal regime

Non possono beneficiare dell’esenzione fiscale i giovani che:

• Sono beneficiari o sono stati beneficiari del regime dei residenti non abituali.
• Hanno già usufruito del regime di incentivi fiscali per la ricerca e innovazione (Articolo 58.º-A del Codice degli Incentivi Fiscali).
• Hanno scelto la tassazione tramite il regime fiscale per ex-residenti.
• Non hanno la propria situazione fiscale regolarizzata, ovvero coloro che hanno debiti fiscali non risolti.

Queste condizioni sono state pensate per focalizzare l’agevolazione fiscale sui giovani che hanno una carriera stabile e che rispettano gli obblighi fiscali.

Come Richiedere il Beneficio

Per usufruire del nuovo regime IRS Jovem, i giovani lavoratori devono seguire una semplice procedura per richiedere l’applicazione delle esenzioni fiscali presso il loro datore di lavoro:

• Comunicazione al datore di lavoro: Il lavoratore deve informare il proprio datore di lavoro che desidera beneficiare del regime IRS Jovem. Per farlo, è necessario indicare l’anno di inizio del reddito che rientra nel regime di esenzione.
• Tempistiche: È consigliabile comunicare il proprio interesse all’inizio dell’anno fiscale o immediatamente dopo l’assunzione, per garantire che l’esenzione venga applicata correttamente alle ritenute alla fonte.
• Documenti necessari: Solitamente, non sono richiesti documenti complessi, ma è importante assicurarsi che la situazione fiscale sia regolarizzata e che il datore di lavoro sia a conoscenza del regime da applicare.

Impatti sul reddito e pianificazione fiscale

Il regime IRS Jovem può avere un impatto significativo sul reddito netto dei giovani lavoratori, specialmente nei primi anni di carriera. Di seguito, alcuni aspetti chiave:

• Simulazioni di risparmio fiscale:
  • Primo anno: Grazie all’esenzione del 100% sul reddito imponibile, il giovane potrebbe evitare di pagare qualsiasi imposta sui redditi da lavoro, aumentando il proprio reddito disponibile.
  • Secondo al quarto anno: Con una riduzione del 75% del carico fiscale, il risparmio resta significativo, permettendo di accumulare più risorse finanziarie.
  • Quinto al settimo anno: L’esenzione del 50% continua a fornire un vantaggio sostanziale, rendendo il carico fiscale più leggero rispetto ai lavoratori non beneficiari.
  • Ottavo al decimo anno: Anche con l’esenzione del 25%, il regime continua a favorire un risparmio fiscale, rendendo il regime IRS Jovem uno strumento utile per la gestione delle imposte.
• Sfruttare al massimo le agevolazioni fiscali:
  • Nei primi anni di carriera, è consigliabile sfruttare l’esenzione del 100% e 75% per risparmiare o investire il denaro non tassato. Questo può aiutare a costruire una base solida per il futuro finanziario.
  • Considerare investimenti in fondi pensione o piani di risparmio, approfittando del denaro extra generato dalle agevolazioni fiscali.
• Suggerimenti per la gestione delle finanze personali:
  • Approfittare delle esenzioni per creare un fondo di emergenza che possa coprire eventuali spese inattese.
  • Valutare la possibilità di estinguere debiti o prestiti personali, utilizzando i risparmi fiscali per ridurre gli oneri finanziari a lungo termine.
  • Impostare un budget che tenga conto del reddito netto più elevato grazie alle esenzioni e pianificare spese e investimenti in modo oculato.

Grazie al nuovo regime fiscale IRS Jovem, i giovani lavoratori in Portogallo possono costruire una base finanziaria più solida, con un impatto positivo sia a breve che a lungo termine.

Regime transitorio

Il nuovo regime transitorio è stato pensato per quei giovani che già usufruiscono del precedente regime di esenzione fiscale IRS Jovem. Ecco cosa cambia:

• Continuità dell’esenzione: I giovani che hanno già iniziato a lavorare e stanno beneficiando del vecchio regime possono continuare a usufruire delle esenzioni fiscali, ma con le nuove regole che estendono la durata del beneficio fino a 10 anni.
• Aggiornamenti per chi è già nel sistema: Se un giovane si trova a metà del periodo di esenzione del vecchio regime (5 anni), il nuovo modello gli permetterà di prolungare il periodo di esenzione fino a raggiungere i 10 anni complessivi.
• Retroattività limitata: I giovani che già hanno usufruito del vecchio regime non possono recuperare i benefici retroattivi per gli anni già trascorsi, ma possono beneficiare delle quote di esenzione più generose dei nuovi anni restanti.

Vantaggi e limiti dell’IRS Jovem

Il nuovo regime fiscale IRS Jovem rappresenta una misura vantaggiosa per i giovani lavoratori in Portogallo, con diversi punti di forza e qualche limite.

• Vantaggi principali:
  • Estensione del periodo di esenzione fiscale da 5 a 10 anni, offrendo un supporto a lungo termine.
  • Esenzione fiscale progressiva, che aiuta i giovani a risparmiare significativamente nei primi anni di carriera.
  • Inclusione di tutti i giovani fino ai 35 anni, senza vincoli sul livello di istruzione.
• Limiti:
  • Il regime prevede un limite di reddito annuale di 28.902,50 euro, che potrebbe escludere i giovani con redditi più elevati.
  • Alcune categorie, come i residenti non abituali e coloro che hanno già beneficiato di altri incentivi fiscali, non possono accedere al regime.

Consigli per la pianificazione finanziaria:

• Approfittare delle esenzioni fiscali per pianificare il proprio futuro finanziario con maggiore sicurezza.
• Utilizzare il risparmio fiscale per investire o creare un fondo di emergenza, ponendo le basi per una maggiore stabilità economica.
• Rivolgersi a un consulente finanziario per analizzare la propria situazione specifica e ottimizzare le opportunità di risparmio.

Infine, per chi desidera massimizzare i benefici del regime IRS Jovem, consultare un esperto può aiutare a pianificare al meglio il proprio percorso finanziario.