Dichiarare o no il conto Revolut nell’IRS? Dissipiamo i Dubbi

Una delle domande più comuni per chi possiede conti in banche digitali è se sia necessario dichiarare o meno Revolut nell’IRS.

Vi riportiamo il parere dell’Ekonomista

Scopri quando e come è necessario dichiarare questi conti

La domanda su se sia obbligatorio dichiarare i conti Revolut nell’IRS rimane senza risposta per molti clienti Revolut e delle altre banche digitali, anche perché ci sono casi in cui la dichiarazione è obbligatoria. E la risposta non è la stessa per tutti.

Con l’avvento delle cosiddette banche digitali, molti portoghesi hanno aderito a questi conti, cercando di risparmiare sulle commissioni bancarie addebitate dalla banca tradizionale.

Tuttavia, ogni volta che arriva il momento di presentare la dichiarazione annuale dei redditi, sorge il dubbio: se questi conti non appartengono a banche portoghesi, devono essere dichiarati nell’IRS? E come?

Questa domanda è ancora più pertinente perché la risposta è cambiata nel corso degli anni e potrebbe non essere uguale per tutti i casi. Nel 2023, ad esempio, ci sono novità per quanto riguarda i conti Revolut nell’IRS.

Revolut nell’IRS: Cosa dice la legge?

La legge tributaria fa riferimento all’obbligo di “identificare i conti di deposito o titoli aperti presso un’istituzione finanziaria non residente sul territorio portoghese o presso una filiale situata al di fuori del territorio portoghese di un’istituzione finanziaria residente”. Questa dichiarazione è obbligatoria non solo per i titolari, ma anche per i beneficiari o le persone autorizzate a movimentare questi conti.

Tuttavia, i dubbi sono antichi. Nel 2019, nell’Ordinanza circolare n. 20211/2019, dell’18/04, l’Agenzia delle Entrate chiariva cosa è o non è obbligatorio includere nella dichiarazione dell’IRS.

Pertanto, l’Agenzia delle Entrate spiegava innanzitutto che l’obbligatorietà avviene solo quando il conto in questione soddisfa due requisiti:

• Essere un conto di deposito o titoli;

• Essere aperto presso un’istituzione finanziaria non residente sul territorio portoghese o presso una filiale situata al di fuori del territorio portoghese di un’istituzione finanziaria residente. E se il primo presupposto si applica ai conti delle banche digitali, il secondo no. Questo perché non tutte le banche digitali sono considerate, dalla Banca del Portogallo (BdP), come banche.

In altre parole, è necessario sapere se l’azienda ha o meno l’autorizzazione della BdP per operare come istituto di credito/banca. E, in caso affermativo, dove si trova il conto.

E quindi cosa succede ai conti Revolut nell’IRS?

Ora, anche se Revolut è, dal 2021, un’entità autorizzata dalla Banca del Portogallo “ad accettare depositi o altri fondi rimborsabili sul territorio nazionale”, la sua sede non è in Portogallo. Tuttavia, nel 2022, i conti Revolut sono passati al Revolut Bank, il che significa che i clienti portoghesi hanno un conto in una banca straniera. Pertanto, questo deve essere menzionato nella dichiarazione dell’IRS.

Il fatto di dichiarare non significa che l’importo depositato su quel conto sia considerato come reddito e quindi soggetto a tassazione. In altre parole, dichiarare il proprio conto Revolut nell’IRS non comporterà un aumento delle imposte da pagare.

Tuttavia, se avete fatto investimenti attraverso questa piattaforma e avete ottenuto plusvalenze o dividendi, queste somme sono considerate redditi da capitale. Di conseguenza, devono essere inclusi nella dichiarazione e sono soggetti a tassazione.

Se i guadagni sono derivati da investimenti in criptovalute, come il bitcoin, non sono soggetti a IRS e quindi non devono essere dichiarati, a meno che non si faccia del trading di queste monete virtuali la propria professione.

E gli altri conti nelle banche digitali?

Tutto dipende da due fattori: se l’entità è una banca (riconosciuta come tale dalla BdP) e se ha sede in Portogallo.

Pertanto, e per evitare di rimanere inadempienti nei confronti dell’Agenzia delle Entrate, ci sono due modi per chiarire i dubbi:

• Consultare, sul sito della Banca del Portogallo, le entità di credito autorizzate;

• Chiedere all’Agenzia delle Entrate, recandosi presso un ufficio delle Entrate o inviando una e-mail. Per quanto riguarda la dichiarazione dell’IRS da presentare nel 2023, c’è un quadro fiscale che può essere riassunto in questa tabella:

Banche Digitali e IRS

Revolut, Openbank, N26 e Bunq: considerate conti bancari esteri con licenza bancaria della BdP Da dichiarare nell’IRS, nella sezione 11 dell’allegato J Monese e Lydia: non hanno licenza bancaria della BdP. Sono considerate istituzioni di pagamento e non di credito. Esclusi dalla dichiarazione dell’IRS pertanto, entità come N26, Openbank e Bunq hanno l’autorizzazione della BdP per operare in Portogallo come istituzioni di credito dell’UE in regime di fornitura di servizi. Sono conti bancari esteri e devono essere dichiarati.

Al contrario, Monese e Lydia sono considerate istituzioni di pagamento. I conti che avete presso queste entità non sono inclusi nella dichiarazione dell’IRS.

Come dichiararle nell’IRS?

Se possedete un conto presso Revolut, Openbank, N26 e Bunq, dovrete compilare la dichiarazione, poiché non rientrate nell’IRS Automatico.

D’altra parte, questa obbligazione non ha alcun impatto su ciò che pagherete o riceverete, poiché non dovrete dichiarare gli importi presenti sul conto, ma solo i dati.

Come fare per compilarla?

Il procedimento è molto semplice e richiede solo di avere con voi i dati del conto bancario.

Quindi, nell’allegato J, dovete cercare la sezione 11 (in fondo alla pagina) e identificare il conto tramite questi elementi:

• IBAN, ovvero il numero internazionale del conto bancario, che ha al massimo 34 caratteri;
• BIC o codice di identificazione della banca, un dato che ha al massimo 11 caratteri).

Se non riuscite a identificare i conti tramite IBAN o BIC, dovete indicare il relativo numero.