Guida all’IRS in Portogallo: cos’è, chi paga e come si calcola

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IRS tassa portoghese

L’IRS è visto da molti contribuenti come un argomento complesso. Ma non deve necessariamente esserlo.

Conoscere il funzionamento di questa tassa può aiutare a semplificarlo. Il reddito imponibile, il quoziente familiare, le detrazioni specifiche, le aliquote di reddito imponibile, le detrazioni dalla tassazione, i benefici fiscali e la tassazione sono i termini più importanti associati all’IRS.

Questi concetti ti sembrano strani? In questo articolo spieghiamo tutto ciò che devi sapere sull’IRS, per pagare il meno possibile e evitare conflitti con l‘Agenzia delle Entrate e delle Dogane (AT).

Cos’è l’IRS?

L’IRS è l’abbreviazione di Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (Rendimento das Pessoas Singulares). In altre parole, è l’imposta che tassa il reddito dei cittadini, salvo alcune eccezioni previste dalla legge (vedi riquadro “Quali redditi non sono soggetti ad IRS”).

Quali sono le caratteristiche dell’IRS?

  • Diretto: Incide direttamente sul reddito ed è assegnato direttamente a una persona (contribuente).
  • Di base mondiale: Si applica a tutti i redditi dei residenti in Portogallo, indipendentemente dal luogo in cui vengono ottenuti, e anche ai non residenti per i redditi ottenuti in Portogallo.
  • Personale: Considera la situazione economica e sociale del contribuente e del suo nucleo familiare. Ad esempio, il calcolo dell’imposta è influenzato dallo stato civile, dal numero di persone a carico, dal patrimonio, dal grado di disabilità (se presente), tra gli altri fattori.
  • Periodico: Ha una natura annuale, poiché si applica al valore dei redditi ottenuti tra il 1° gennaio e il 31 dicembre, dopo le relative detrazioni e sconti.
  • Dichiarativo: È determinato in base alle informazioni contenute nella dichiarazione dei redditi – tecnicamente chiamata Modello 3 – che ogni contribuente è tenuto a presentare annualmente.
  • Progressivo (per scaglioni): Più alto è lo scaglione di reddito soggetto a imposta, più alta è l’aliquota, ma solo fino a un certo livello (come indicato nella tabella nel riquadro “Come si calcola l’imposta”). In altre parole, chi guadagna di più, paga un’aliquota di imposta superiore.
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Quali redditi sono soggetti a IRS?

L’IRS si applica praticamente a tutti i redditi, anche quando provengono da atti illeciti, come sottolinea l’articolo 1 del Codice dell’IRS. In totale, ci sono sei categorie di redditi soggetti a questa imposta:

Categoria A: In questa categoria sono inclusi i redditi da lavoro dipendente, come stipendi, gratifiche, percentuali, commissioni, partecipazioni, sovvenzioni o premi, indennità, ecc.

Categoria B: Fanno parte di questa categoria i redditi di impresa e professionali. Si tratta di redditi generati dall’esercizio di qualsiasi attività commerciale, industriale, agricola, forestale o zootecnica. Tra gli altri redditi, rientrano in questa categoria le somme ottenute nell’esercizio, per conto proprio, di qualsiasi attività di prestazione di servizi, incluse quelle di carattere scientifico, artistico o tecnico, indipendentemente dalla loro natura.

Categoria E: Comprende i redditi da capitale, inclusi gli interessi su depositi a vista o a termine e i dividendi.

Categoria F: Sono considerati redditi immobiliari i canoni di locazione dei terreni rustici, urbani e misti. Questa categoria include anche i redditi derivanti dall’esercizio di strutture di alloggio locali, purché non siano destinati ad un’attività commerciale.

Categoria G: In questa categoria rientrano i guadagni patrimoniali che non sono considerati nelle altre categorie di reddito. Si tratta di plusvalenze, indennizzi per danni emergenti non comprovati e per mancati profitti e indennizzi per danni morali. Sono considerati anche guadagni patrimoniali le somme attribuite in virtù dell’assunzione di obblighi di non concorrenza e incrementi patrimoniali non giustificati.

Categoria H: È costituita dai redditi derivanti da pensioni di anzianità o di pensionamento, vecchiaia, invalidità o sopravvivenza e anche da assegni alimentari. Sono inclusi anche in questa categoria i pagamenti effettuati da compagnie di assicurazione, fondi pensione o altre entità, nell’ambito di regimi complementari di Sicurezza Sociale, a titolo di contributi dell’ente datore di lavoro e che non sono considerati redditi da lavoro dipendente.

Su quali redditi si applica?

Tieni presente L’IRS non si applica alla totalità dei redditi percepiti. Il Codice dell’IRS prevede essenzialmente due tipi di detrazioni: deduzioni dal reddito e detrazioni dalla tassazione (imposta da pagare).

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Quali redditi non sono soggetti a IRS?

Ci sono alcuni redditi che sono esenti da IRS. Questo avviene perché sono tassati in base ad altre imposte o per motivi di politica fiscale. Tra i redditi non soggetti a questa imposta ci sono:

  • Stipendi e pensioni inferiori a 8.500 euro;
  • Sussidio di disoccupazione;
  • Malattia;
  • Assegno di famiglia;
  • Premi nei giochi sociali;
  • Premi letterari, artistici e scientifici;
  • Premi e borse assegnati a praticanti di sport ad alto livello;
  • Indennità di mensa e indennità di trasferta entro determinati importi;
  • Indennizzi dovuti a seguito di lesioni corporali, malattia o morte.

Come si calcola l’imposta?

In modo semplificato, per calcolare l’IRS si devono seguire i seguenti passaggi:

Passo 1 Somma i redditi lordi ottenuti l’anno precedente (prima delle ritenute alla fonte e dei contributi per la Sicurezza Sociale).

Passo 2 Sottrai dal reddito lordo totale le detrazioni specifiche. Si ottiene così il reddito imponibile. Si noti che ogni categoria di reddito ha associati determinate detrazioni specifiche, che corrispondono ai costi necessari per ottenere il reddito.

Passo 3 Dividi il reddito imponibile per il quoziente familiare (1 per i contribuenti non sposati e coppie tassate separatamente e 2 per le coppie tassate congiuntamente). È il risultato di questa divisione – il cosiddetto reddito imponibile corretto – che definirà lo scaglione e l’aliquota fiscale.

Passo 4 Moltiplica l’aliquota fiscale per il reddito imponibile corretto e sottrai al risultato della moltiplicazione la quota detraibile corrispondente all’aliquota. Questo è il modo più semplice per applicare l’aliquota. Per utilizzare questo metodo è necessario consultare la tabella pratica dell’IRS dell’anno a cui si riferisce l’imposta. L’AT non fornisce questa tabella sul Portale delle Finanze, ma è possibile trovarla facilmente su Internet.

Passo 5 Moltiplica il risultato precedente per il quoziente familiare. Il risultato è la tassazione.

Passo 6 Sottrai dalla tassazione le detrazioni previste dal Codice dell’IRS e i versamenti a titolo di anticipo dell’imposta (ritenute alla fonte di IRS, ad esempio).

Se la differenza è positiva, significa che c’è ancora un’imposta da pagare. Al contrario, se è negativa, significa che c’è un diritto al rimborso.

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